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公司运营有时资金紧张，会向个人借款并支付利息公司财税筹划 。这其中的财税处理很关键，处理不当易引发风险。下面就给大家讲讲具体怎么做。
1.合同必备要素 公司向个人借款，首先得签借款合同公司财税筹划 。合同里要写明借款金额、用途、利息计算、还款时间等关键内容。比如借款 50 万元，用途是采购原材料，利息按年息 8% 计算，两年后还款，这些都得写清楚。合同是借款关系的重要证明，也是财税处理的基础。
2.合规性要求 合同内容要符律法规公司财税筹划 。借款用途不能，利息约定也得在合理范围。比如不能为非法集资而借款，利息不能高得离谱，超出法律保护上限。
1.利息计提 公司应按权责发生制原则计提利息公司财税筹划 。比如借款合同约定按季度付息，即便当季末还没实际支付利息，也得在账上计提。假设季度利息是 1 万元，会计分录就借记 “财务费用” 1 万元，贷记 “应付利息” 1 万元。
2.利息支付 实际支付利息时，冲减之前计提的 “应付利息”公司财税筹划 。同时，要取得个人开具的作为入账依据。比如支付利息 1 万元，借记 “应付利息” 1 万元，贷记 “银行存款” 1 万元。如果没有，这部分利息费用在企业所得税前不能扣除。
1.个人所得税
个人取得公司支付的借款利息，要按 “利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%公司财税筹划 。公司是法定扣缴义务人，支付利息时要代扣代缴。比如支付给个人利息 1 万元，要代扣代缴个税 10000×20% = 2000 元，实际支付给个人 8000 元。
2.企业所得税
公司支付的借款利息，在满足一定条件下可在企业所得税前扣除公司财税筹划 。一是要取得有效凭证，就是前面说的个人开具的；二是利息支出要符合规定。如果借款利息超过金融企业同期同类利率计算的数额，超出部分不能扣除。比如金融企业同期同类利率是 6%，公司向个人借款利率 8%，超出的 2% 对应的利息不能在企业所得税前扣除。
3.增值税
个人向公司提供借款取得利息，属于增值税应税行为公司财税筹划 。但如果个人利息收入未达到增值税起征点，可免征增值税。目前按次纳税的，起征点为每次（日）销售额 500 元（含本数） 。要是超过起征点，个人应按规定缴纳增值税，征收率一般为 3% （疫情期间有优惠政策，需关注新规定）。公司支付利息时，要取得个人的增值税，才能进行相应的处理。
公司向个人借款利息的财税处理有明确规范公司财税筹划 。各企业在实际操作中可能会遇到不同情况。您在处理这类业务时，遇到过什么难题呢？欢迎分享，咱们一起探讨解决办法。
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